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        會計實訓:增值稅專用發票已經抵扣,如何開具紅字發票?

        發布時間:2020年12月14日 14:28:45 來源:環球網校 點擊量:

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        【摘要】環球網校(環球青藤旗下品牌)小編提示大家“會計實訓:增值稅專用發票已經抵扣,如何開具紅字發票?”以下小編分享增值稅專用發票已經抵扣開具紅字發票相關政策內容供大家參考,涉及到這些稅務處理的考生請知悉!

        增值稅專用發票已經抵扣,如何開具紅字發票?

        答:根據《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號)的規定,增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票(以下簡稱“專用發票”)后,發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓,需要開具紅字專用發票的,如購買方取得增值稅專用發票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發票管理新系統(以下簡稱“新系統”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》),在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息,應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字專用發票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。

        銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票,在新系統中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《信息表》一一對應。

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        分享到: 編輯:劉洋

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