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        匯算清繳調增補交的稅怎樣做帳?

        發布時間:2019年03月07日 17:05:37 來源:環球網校 點擊量:

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        【摘要】環球網校小編根據財務人員關心的問題,本文特分享“匯算清繳調增補交的稅怎樣做帳?”那么身為財務人員的我們,需要掌握的知識點哦。

        問題:匯算清繳調增補交的稅怎樣做帳?

        解答:

        對于企業所得稅申報與財務核算結果的差異,可分為:永久性差異和暫時性差異,其中永久性差異需要調整為所得稅費用,而暫時性差異計入“遞延所得稅資產”或“遞延所得稅負債”。

        1.企業所得年度匯算清繳,全年應交企業所得稅額大于已預繳稅額時:

        (1)匯算清繳后,產生應交企業所得稅:

        借:以前年度損益調整(影響上年度所得稅費用的部分,也可能在貸方)

        遞延所得稅資產(產生的可抵扣暫時性差異)

        貸:應交稅費-應交企業所得稅(匯算清繳后應補交稅額)

        遞延所得稅負債(產生的應納稅暫時性差異)

        (2)繳納匯算清繳應補稅款:

        借:應交稅費-應交企業所得稅

        貸:銀行存款

        (3)結轉“以前年度損益調整”:

        借:利潤分配-未分配利潤

        貸:以前年度損益調整

        (4)調整“利潤分配”有關數額(對年末的利潤分配進行調整):

        借:盈余公積-法定盈余公積

        盈余公積-任意盈余公積

        貸:利潤分配-未分配利潤

        分享到: 編輯:趙靜

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